Kasowy PIT – Nowa opcja rozliczeń dla przedsiębiorców od 1 stycznia 2025 r.

Od 1 stycznia 2025 r. wprowadzona zostaje możliwość korzystania z tzw. kasowego PIT – nowej metody ustalania momentu powstawania przychodów i kosztów w podatku dochodowym. To rozwiązanie dedykowane jednoosobowym przedsiębiorcom prowadzącym niewielką działalność, którzy zmagają się z opóźnieniami w płatnościach od kontrahentów.

Kluczowe zasady kasowego PIT

1. Przychody

• Ewidencjonowane w dniu otrzymania zapłaty.
• Rozliczane najpóźniej w ciągu 2 lat od wystawienia faktury lub w dniu likwidacji działalności.
• Dotyczy wyłącznie transakcji B2B dokumentowanych fakturami.

2. Koszty

• Rozliczane w dniu zapłaty za towar lub usługę.
• W przypadku likwidacji działalności lub zmiany formy opodatkowania rozliczane są w ostatnim okresie przed zakończeniem działalności.

3. Beneficjenci

• Przedsiębiorcy jednoosobowi, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 mln zł.
• Metoda niedostępna dla:
  • osób prowadzących księgi rachunkowe,
  • podmiotów działających w formie spółek cywilnych lub jawnych.

4. Zakres transakcji

• Obejmuje wyłącznie przychody i koszty z transakcji B2B (pomiędzy przedsiębiorcami) udokumentowanych fakturami.
• Nie obejmuje przychodów ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Wybór i rezygnacja

Deklaracja wyboru

• Przedsiębiorcy kontynuujący działalność muszą złożyć oświadczenie o wyborze metody kasowej do 20 lutego roku podatkowego.
• Nowi przedsiębiorcy mają czas do:
  • 20. dnia miesiąca następującego po rozpoczęciu działalności,
  • końca roku podatkowego, jeśli działalność rozpoczęto w grudniu.

Rezygnacja

• Możliwa w kolejnych latach, do 20 lutego roku podatkowego.

Dodatkowe obowiązki

Podatnicy korzystający z kasowego PIT muszą prowadzić dodatkową ewidencję faktur, która powinna zawierać:

• datę wystawienia faktury,
• numer faktury,
• kwotę należności,
• datę uregulowania należności.

Kasowy PIT stanowi uproszczenie dla przedsiębiorców zmagających się z opóźnieniami w płatnościach i jest dostępny dla podatników rozliczających się według:

• skali podatkowej,
• podatku liniowego,
• IP Box,
• ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.